Deducción de Gastos de Enero: El último checklist antes del pago provisional del lunes.

Hoy jueves es el límite operativo para asegurar que todas las deducciones de enero sean procedentes. Para que un gasto sea deducible en el pago provisional que presentaremos este lunes 16 de febrero, no basta con tener el CFDI; es indispensable verificar el flujo de efectivo y los requisitos de pago.

Revise hoy que todos los pagos superiores a $2,000.00 MXN se hayan realizado mediante transferencia, cheque, tarjeta de crédito o débito, ya que el uso de efectivo invalida la deducibilidad (Art. 27, frac. III de la LISR). Asimismo, si realizó pagos a personas físicas, RESICO o proveedores de servicios profesionales, verifique que las retenciones de ISR e IVA estén correctamente calculadas en el XML. Un error en la retención detectado el lunes será difícil de corregir con el proveedor; detectarlo hoy le permite solicitar la sustitución del comprobante y asegurar que su acreditamiento de impuestos sea inatacable ante el SAT.